 zykova-oa-vestnik-2020-1.pdf |
- 27
- Реестр конечных бенефициаров как правовой механизм отслеживания реального владельца компании. Опыт в России и за рубежом
- Зыкова О.А. Реестр конечных бенефициаров как правовой механизм отслеживания реального владельца компании. Опыт в России и за рубежом // Вестник Костромского государственного университета. 2020. Т. 26, № 1. С. 178-183. DOI 10.34216/1998-0817-2020-26-1-178-183
- DOI: 10.34216/1998-0817-2020-26-1-178-183
- УДК: 336.227
- Дата приема статьи в публикацию: 05.12.2019
- Аннотация: В 2015 году в рамках Европейского союза была принята Четвертая директива Европейского союза 2015/849 от 20 мая 2015 года «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денежных средств и финансирования терроризма», которая своим действием внесла важнейшее нововведение – внедрение публичного реестра бенефициарных собственников европейских компаний и иных структур. В данной статье рассмотрена реакция отдельных стран на основные предложения и комментарии Директивы, которая отражается во внесении изменений в действующую правовую систему. Отдельное внимание уделено оффшорным зонам, которые пытаются найти компромисс между комментариями Европейского союза, пропагандирующими прозрачность бизнеса, и принципом анонимности, который является основной привилегией оффшорных территорий и который привлекает своим действием немалый поток предпринимателей и их инвестиции. Помимо этого, в статье затронута проблема противоречия российского законодательства, регламентирующего порядок ведения реестра бенефициарных владельцев и предоставления информации, содержащейся в нем. В статье сформулирован основной вывод относительно реестра бенефициаров как о новой современной тенденции международного налогового планирования, которую впредь необходимо учитывать при создании структуры иностранных компаний, а также при выборе юрисдикции, в которой планируется осуществление предпринимательской деятельности.
- Ключевые слова: бенефициарный владелец, конфиденциальность, автоматический обмен, офшорные юрисдикции, законный интерес, реестр бенефициаров.
- Список литературы: Болвачев А.А., Екимова К.В., Чуикова Н.М. Раскрытие информации о бенефициарных владельцах, как инструмент повышения уровня прозрачности компании в целях борьбы с легализацией доходов // Экономика и предпринимательство. 2015. № 3. С. 194–199. Елин С., Иванова В. Арсенал должника и взыскателя, или как выйти из долгового кризиса и выстроить эффективную работу с задолженностями. М.: Альпина Паблишер, 2018, 368 с. Канашевский В.А. О раскрытии информации о бенефициарах офшорных компании и трастов: текущее состояние и перспективы // Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения. 2018. № 2. С. 81–86. Лаптев В.А. К вопросу о понятии «корпорация» в российском праве // Журнал предпринимательского и корпоративного права. 2016. № 1. С. 23–26 Федоров А.Ю. Правовая охрана корпоративных отношений: актуальные проблемы, противодействие современным криминальным угрозам, зарубежный опыт: учеб.-практ. пособие. М.: Юстицинформ, 2012. 816 с. Фурсов А., Правосудов С. Хозяева и бенефициары глобального хаоса. Как победить в битве за будущее. М.: Книжный мир, 2016. 410 с. Цветков В.А. Корпоративный бизнес: теория и практика. СПб.: Нестор-История, 2011. 504 с. Чистякова Л. Обзор разъяснений Минфина России и ФНС России за февраль – март 2016 г. // Налоговый вестник. 2016. № 4. С. 16–25. Шамраев А.В. Международное и зарубежное финансовое регулирование: институты, сделки, инфраструктура: монография. М.: КНОРУС: ЦИПСиР, 2018. 640 с. Boister Neil. An Introduction to Transnational Criminal Law. Oxford University Press, 2018, 512 р. Dhillon Bob, Langan Fred. Вusiness and Retirement Guide to Belize: The Last Virgin Paradise. Dundurn, 2018, 232 р. Ryder Nicholas, Turksen Umut, Tucker Jon. The Financial Crisis and White Collar Crime – Legislative and Policy Responses: A Critical Assessment. The Law of Financial Crime. Routledge, 2017, 362 р.